Paraísos fiscales, secreto bancario, e intercambio de información

Abstract

En 15 años se ha avanzado más que en siglos en el mundo de la lucha contra el fraude, la elusión y el blanqueo de capitales. Sin cooperación internacional no es posible actuar eficazmente ante un fenómeno globalizado. Transversalidad de entornos y fenómenos defraudatorios. El papel de los Estados decae ante las jurisdicciones emergiendo el de los Organismos y organizaciones internacionales como fuente de Derecho; Destaca el soft law y el D. anglosajón. La fiscalidad marcada por el concepto de residencia y especial atención a las personas jurídicas en diferentes formas constitutivas y /o societarias (fundaciones, fideicomisos, trust, etc.). FATCA y CRS, mediante su automatismo, conllevan una nueva era en la Transparencia Fiscal.