RT Dissertation/Thesis
T1 Un nuevo paradigma disruptivo en la cooperación internacional contra el fraude fiscal: Los modelos FATCA y CRS y su aplicación en las instituciones financieras españolas
A1 Coronas-Valle, Daniel
K1 Fraude fiscal
K1 Instituciones financieras
K1 Derecho fiscal
K1 Cooperación internacional
AB Actualmente el fraude fiscal es un fenómeno propio de las sociedades desarrolladas occidentales, constituyendo un problema de magnitudes notables. Para combatir el fraude fiscal internacional (en su vertiente de elusión fiscal) consideramos decisiva la cooperación internacional multilateral. Esa cooperación se articula a través de la firma de tratados y otros instrumentos jurídicos, si bien en esta tesis pondremos el acento en la cooperación internacional relativa al intercambio automático de datos tributarios. Estimamos que precisamente este intercambio es una de las vanguardias de la cooperación internacional, y que ha servido y está sirviendo, para ensayar nuevos caminos legislativos y de producción normativa entre los Estados. De tal suerte, la OCDE alumbra el Common Reporting Standard (CRS), inspirado en la normativa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) de Estados Unidos y la UE lo ha adaptado a través de la Directiva 2011/16/UE, modificada por la Directiva 2014/107/UE. Concluimos que un nuevo paradigma irrumpe en la cooperación internacional, afectando notablemente a las relaciones entre los actores del sistema financiero internacional: instituciones financieras y organizaciones internacionales. Esta será la hipótesis central que pretendemos verificar a lo largo de nuestro trabajo.
PB UMA Editorial
YR 2020
FD 2020-09-11
LK https://hdl.handle.net/10630/19765
UL https://hdl.handle.net/10630/19765
LA spa
NO Fecha de lectura de Tesis Doctoral: 19 mayo 2020
DS RIUMA. Repositorio Institucional de la Universidad de Málaga
RD 20 ene 2026